Praktikum Akuntansi Biaya


ULANGAN TENGAH SEMESTER
PRAKTIKUM AKUNTANSI BIAYA

Description: Description: Lambang.jpg

Disusun Oleh:
Nama                  : Refsi Essa Puspita
NIM                   : 31161014
Program Studi   : Akuntansi

POLITEKNIK SAWUNGGALIH AJI
Tahun Akademik 2017 / 2018


BAB I
INFORMASI UMUM PERUSAHAAN

A.    PENDAHULUAN
Tn. Sooman mendirikan sebuah perusahaan bernama PT LABEL SJ. PT LABEL SJ adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang manufakturing dengan produk berupa mebel. Perusahaan ini didirikan di Jakarta pada tanggal 6 November 2005. Produk mebel yang dihasilkan perusahaan ini meliputi berbagai macam jenis, antara lain meja, kursi, buffet, almari, tempat tidur, dan mebel lainnya. Kapasitas pesanan perusahaan maksimal sebanyak 20 buah. Selain memenuhi kebutuhan pasar domestik, produk yang dihasilkan perusahaan ini juga diekspor di berbagai negara lain seperti Amerika Serikat, Jepang, Jerman, Inggris dan beberapa negara Eropa lainnya.
B.     PRODUKSI
1.         Pembuatan mebel melalui 2 tahap, yaitu tahap persiapan dan tahap penyelesaian.
2.         Memiliki 2 departemen, yaitu Departemen Prosuksi dan Departemen Pembantu.
3.         Departemen Produksi
a.         Departemen Persiapan
b.        Departemen Penyelesaian
4.         Departemen Pembantu
a.         Departemen Umum Pabrik
b.        Departemen Reparasi Dan Pemeliharaan
c.         Departemen Listrik
C.    Pengadaan Bahan Baku
Perusahaan menjalin kerjasama dengan 2 suplier untuk menyediakan bahan baku. PT CUBE untuk mensuplai kayu jati dan PT PLEDIS untuk mensuplai kayu mahoni. Pembelian bahan baku secara kredit dengan termin n/30 dan tidak dipungut PPN. Sedangkan untuk menyediakan bahan pembantu, perusahaan bekerjasama dengan PT SM TOWN untuk mensuplai bahan pembantu berupa paku, mur-baut, engsel, handel, dempul, dan cat. Pembelian bahan pembantu dilakukan secara tunai dan dipungut PPN 10%.

BAB II
KEBIJAKAN AKUNTANSI


A.    Proses Pencatatan
1.         Pencatatan transaksi dari bukti transaksi kedalam jurnal umum dilakukan secara kronologis dengan tanggal transaksi.
2.         Pembuatan rekapitulasi dan alokasi biaya overhead pabrik berdasarkan data dari buku besar, menggunakan alokasi langsung dengan dasar alokasi sebagai berikut:
Departemen Pembantu
Dasar Alokasi
Departemen Umum Pabrik
Jumlah karyawan
Departemen Reparasi dan Pemeliharaan
Jumlah jam kerja
Departemen Listrik
Jumlah kwh yang dipakai

3.         BOP dibebankan pada produk berdasarkan tarif yang ditentukan dimuka. Data untuk menentukan tarif BOP sebagai berikut:
PT Label SJ
Anggaran BOP Perbulan
Untuk tahun 2015
Departemen
Jumlah
Umum Pabrik
Rp 450.000
Reparasi dan Pemeliharaan
420.000
Listrik
540.000
Persiapan
1.258.000
Penyelesaian
1.042.000

Data untuk alokasi anggaran BOP:
Keterangan
KWH
Jam Kerja
Jml Karyawan
Departemen Persiapan
150.000
3.000
10
Departemen Penyelesaian
350.000
2.000
5
Jumlah
500.000
5.000
15

Tarif BOP Departemen persiapan ditentukan atas dasar biaya bahan baku, sedangkan tarif BOP Departemen Penyelesaian ditentukan atas dasar biaya tenaga kerja langsung. Anggaran biaya bahan baku per bulan di Departemen persiapan sebesar Rp 20.000.000,00 dan anggaran biaya tenaga kerja langsung per bulan Departemen Penyelesaian Rp 8.550.000,00
4.         Pencatatan ke dalam kartu harga pokok pesanan dilakukan atas dasar bukti transaksi.
5.         Pembuatan laporan laba rugi dilakukan atas dasar buku besar dan selisih biaya BOP berdasarkan rekapitulasi dan alokasi BOP.
6.         Biaya depresiasi diperhitungan dengan metode garis lurus, dengan tarif per tahun sebesar 10%:
a.         Biaya depresiasi mesin produksi dibebankan pada departemen persiapan sebesar 60% dan departemen penyelesaian sebesar 40%.
b.        Biaya depresiasi kendaraan dibebankan pada  departemen reaparasi dan pemeliharaan 30%, dan bagian pemasaran 70%
c.         Biaya depresiasi peralatan kantor dibebankan pada bagian administrasi umum.

7.         Biaya Listrik dibebankan ke:
Departemen Listrik                                  60%
Bagian Administrasi Umum                    40%
8.         Biaya Sewa dibebankan ke:
Departemen Umum Pabrik                      40%
Departemen Reparasi dan Pemeliharaan 20%
Departemen Persiapan                             20%
Departemen Penyelesaian                        20%

BAB III
TRANSAKSI PT LABEL SJ
BULAN JANUARI 2015

Selama bulan Januari 2015, PT LABEL SJ menyelesaikan pesanan no. SJ-13, dan no. EXO-12. Perusahaan tersebut telah diserahkan kepada konsumen. PT LABEL SJ juga menerima pesanan no. SM-15. Pesanan. SM-15 belum menjadi produk selesai dan masih menjadi produk dalam proses akhir.
Berikut ini neraca PT LABEL SJ pada awal tahun 2015:
PT Label SJ
NERACA
Per 1 Januari 2015
(Dalam Rupiah)
Kas
5.650.000
Utang Dagang
25.000.000
Piutang Dagang
45.000.000
Utang PPh
700.000
Persediaan Bahan
64.000.000


Persediaan Barang Dalam Proses Dept. Persiapan
11.500.000


Persiapan Barang Dalam Proses Dept. Penyelesaian
19.000.000


Persediaan Barang Jadi
16.550.000


Persekot Sewa
30.000.000


Mesin Produksi
42.500.000
Modal Tn. Sooman
288.000.000
Akum. Depr. Mesin Produksi
(8.500.000)


Kendaraan
90.000.000


Akum. Depr. Kendaraan
(10.000.000)


Peralatan Kantor
10.000.000


Akum. Depr. Peralatan Kantor
(2.000.000)






TOTAL ASET
313.700.000
TOTAL UTANG DAN MODAL
313.700.000

Informasi Neraca per 1 Januari 2015:
1.         Piutang dagang sebesar Rp 45.000.000,00  terdiri atas
a.         Tuan Leo Rp 12.500.000,00
b.        Tuan Ravi Rp 17.000.000,00
c.         Tuan Bobby Rp 15.500.000,00
2.         Persediaan bahan sebesar Rp 64.000.000,00 terdiri atas
a.         Kayu Jati 2 @ Rp 22.000.000,00
b.        Kayu mahoni 3@ Rp 4.000.000,00
c.         Bahan Pembantu Rp 8.000.000,00 yang terdiri atas:
Paku 10 kg @ Rp 5.000,00
Mur-Baut 20 kg @ Rp10.000,00
Engsel 100 buah @ Rp 5.000,00
Handel 100 buah @ Rp 6.500,00
Dempul 150kg @ Rp 20.000,00
Cat 30 kaleng @ Rp 120.000,00
3.         Persediaan Barang Dalam Proses Departemen Persiapan sebesar Rp 11.500.000,00 merupakan pesanan no. SJ-13 dan persediaan barang dalam proses departemen penyelesaian sebesar Rp 25.000.000,00 merupakan pesanan no. EXO-12. Pesanan no. SJ-13 merupakan satu set buffet dan pesanan no. EXO-12 berupa 6 buah almari. Biaya produksi kedua pesanan tersebut adalah sebagai berikut:
KETERANGAN
PESANAN SJ-13
PESANAN EXO-12
Biaya Bahan Baku
Rp 9.000.000,00
Rp 15.000.000,00
Biaya Tenaga Kerja Langsung
2.100.000,00
3.600.000,00
Biaya Overhead Pabrik
400.000,00
400.000,00
Jumlah
11.500.000,00
19.000.000,00

4.         Tingkat penyelesaian persediaan barang dalam proses adalah sebagai berikut:
KETERANGAN
PESANAN SJ-13
PESANAN EXO-12
Biaya Bahan Baku
100%
100%
Biaya Tenaga Kerja Langsung
80%
60%
Biaya Overhead Pabrik
60%
50%
5.         Persediaan Barang Jadi sebesar Rp 16.550.000,00 merupakan pesanan Nyonya BoA No. SM-14 yang akan dikirim bulan Januari 2015.
6.         Persekot sewa sebesar Rp 30.000.000,00 merupakan sewa tanah dan bangunan selama 2 tahun dihitung dari tanggal 1 Januari 2015.
7.         Utang dagang sebesar Rp 25.000.000,00 merupakan utang dagang perusahaan kepada pemasok kayu jati yaitu PT CUBE.
8.         Utang pajak penghasilan sebesar Rp 700.000,00 merupakan utang pajak penghasilan perusahaan tahun 2014 yang akan dibayar pada Bulan Januari 2015.


PT Label SJ
TRANSAKSI BULAN JANUARI 2015

1 Januari, Penerimaan pelunasan piutang dari Tn. Bobby untuk pembayaran pesanan no. SM-13 sesuai dengan faktur penjualan no. 01/F/12/2014 sebesar Rp 15.500.000,00
1 Januari, Penyerahan pesanan no. SM-14 kepada Nyonya BoA berupa satu set meja dan kursi sesuai dengan faktur penjualan no. 12/F/12/2014 sebesar Rp 21.000.000
3 Januari, Pembayaran utang dagang kepada PT CUBE atas pembelian kayu jati senilai Rp 25.000.000,00
5 Januari, Penerimaan pelunasan piutang dari Tn. Ravi untuk pembayaran pesanan no. SJ-12 sesuai dengan faktur penjualan no. 08/F/12/2014 sebesar Rp 17.000.000,00
6 Januari, Pembayaran utang PPh kepada KPP Tanah Abang Jakarta sebesar Rp 700.000,00
7 Januari, Diterima pesanan dari Tuan Jimin pesanan no. SM-15 satu set peralatan dapur terbuat dari kayu jati sebesar Rp 35.000.000,00 barang akan dikirim pada 6 Februari 2015.
7 Januari, Penerimaan pelunasan piutang dari Tn. Leo untuk pembayaran pesanan no. VIXX-07  sesuai dengan faktur penjualan no. 09/F/12/2014 sebesar Rp 12.500.000,00
10 Januari, Pembayaran atas pembelian bahan bakar sebanyak 20 liter @ Rp 10.000,00 pada SPBU Tanah Abang.
11 Januari, Pembayaran upah langsung untuk pesanan no. EXO-12 sebesar Rp 2.400.000,00 langsung dialokasikan untuk Departemen Penyelesaian.
11 Januari, Dibebankan Biaya Overhead Pabrik untuk menyelesaikan pesanan no. EX0-12 di Departemen Penyelesaian. Tarif Pengenaan BOP 20% dari biaya tenaga kerja langsung.
11 Januari, Ditransfer pesanan no. EXO-12 ke gudang barang jadi.
12 Januari, Dipakai bahan kayu jati sebanyak 1 meter kubik untuk penanan no. SM-15.
14 Januari, Dikirim pesanan no. EXO-12 kepada Tuan Dio yaitu 6 buah almari Rp 29.500.000,00
16 Januari, Pembayaran upah langsung untuk pesanan no. SJ-13 yaitu sebesar Rp 525.000,00 langsung dialokasikan ke departemen persiapan.
16 Januari, Dibebankan Biaya Overhead Pabrik untuk menyelesaikan pesanan no. SJ-13 di Departemen Persiapan, dengan tarif 10% dari bahan baku.
16 Januari, Ditransfer pesanan no. SJ-13 ke Departemen Penyelesaian
18 Januari, Digunankan bahan pembantu untuk masing – masing Departemen:
                 Departemen Persiapan        Paku 5 kg @ Rp 5.000,00
                                                            Mur-baut 10 kg @ Rp 10.000,00
                 Departemen Penyelesaian   Dempul 15 kg @ Rp 20.000,00
20 Januari, Digunakan kayu mahoni untuk pesanan no. SJ-13 sebanyak 0,25 meter kubik pada Departemen Penyelesaian.
20 Januari, Pembayaran upah langsung untuk pesanan no. SJ-13 sebesar Rp 3.000.000,00 langsung dialokasikan untuk Departemen Penyelesaian.
20 Januari, Dibebankan Biaya Overhead Pabrik untuk menyelesaikan pesanan no. SJ-13 di Departemen Penyelesaian, dengan tarif 20% dari upah langsung.
21 Januari, Ditransfer pesanan no. SJ-13 ke gudang barang jadi.
23 Januari, Dibayar upah langsung untuk pesanan no. SM-15 sebesar Rp 2.500.000,00 langsung dialokasikan untuk Departemen Persiapan
23 Januari, Dibebankan Biaya Overhead Pabrik untuk menyelesaikan pesanan no. SM-15 di Departemen Persiapan, dengan tarif 10% dari bahan baku.
24 Januari, Dikirim pesanan no SJ-13 kepada Tuan Dujun satu set buffet dengan harga Rp 23.000.000,00
26 Januari, Dibayar biaya iklan sebesar Rp 500.000,00 kepada Super TV untuk pembayaran iklan bulan Januari 2015.
27 Januari, Pengambilan uang tunai untuk kepentingan pribadi Tuan Sooman sebesar Rp 1.500.000,00
30 Januari, Dibayar Biaya Listrik untuk bulan Januari sebesar Rp 1.500.000,00
30 Januari, Pembelian kayu jati kepada PT CUBE sebanyak 2 meter kubik @ Rp 22.000.000,00 Pembelian dilakukan secara kredit
30 Januari, Pembelian kayu jati kepada PT PLEDIS sebanyak 2 meter kubik @ Rp 4.000.000,00 Pembelian dilakukan secara kredit.
31 Januari, Mencatat biaya depresiasi untuk bulan Januari 2002.
31 Januari, Mencatat pembebanan biaya sewa untuk bulan Januari 2002.
31 Januari, Mencatat alokasi Biaya Overhead Pabrik dari departemen pembantu ke departemen produksi. Perhitungan dapat dilihat dari tabel rekapitulasi dan alokasi biaya overhead pabrik.
PT Label SJ
Alokasi Anggaran dan Perhitungan Tarif BOP
Bulan Januari 2015
(Dalam Rupiah)
Keterangan
Departemen Umum Pabrik
Departemen Reparasi Pemeliharaan
Departemen Listrik
Departemen Persiapan
Departemen Penyelesaian
Total
Anggaran BOP Sebelum Alokasi
450.000
420.000
540.000
1.258.000
1.042.000
3.710.000
Alokasi Anggaran BOP:






Departemen Umum Pabrik
(450.000)


300.000
150.000
-
Departemen Reparasi Pemeliharaan

(420.000)

280.000
140.000
-
Departemen Listrik


(540.000)
162.000
378.000
-
Anggaran BOP Setelah Alokasi



2.000.000
1.710.000
3.710.000
Dasar Penentuan Tarif



20.000.000
8.550.000

Tarif BOP



10%
20%


Keterangan
KWH
Jam Kerja
Jml Karyawan
Departemen Persiapan
150.000
3.000
10
Departemen Penyelesaian
350.000
2.000
5
Jumlah
500.000
5.000
15



PT Label SJ
Jurnal Umum
Periode Januari 2015
(dalam Rupiah)
Tanggal
Keterangan
Ref
Debit
Kredit
Jan
1
Kas

15.500.000
-


            Piutang Dagang

-
15.500.000







1
Kas

21.000.000
-


            Penjualan

-
21.000.000


HPP

16.550.000
-


            Persediaan Barang Jadi

-
16.550.000







3
Utang Dagang

25.000.000
-


            Kas

-
25.000.000







5
Kas

17.000.000
-


            Piutang Dagang

-
17.000.000







6
Utang PPh

700.000
-


            Kas

-
700.000







7
Piutang Dagang

35.000.000
-


            Penjualan


35.000.000







7
Kas

12.500.000
-


            Piutang Dagang

-
12.500.000







10
Biaya Bahan Bakar

200.000
-


            Kas

-
200.000







11
BTK Langsung

2.400.000
-


            Kas

-
2.400.000


Persed. BDP Dept. Penyelesaian

2.400.000
-


            BTK Langsung

-
2.400.000







11
Persed. BDP Dept. Penyelesaian

600.000
-


            BOP Dibebankan Dep             Penyelesaian

-
600.000







11
Persediaan Barang Jadi

22.000.000
-


            Persed. BDP Dept.             Penyelesaian

-
22.000.000







12
Persediaan BDP Dept Persiapan

22.000.000
-


            Persediaan Bahan

-
22.000.000







14
Kas

29.500.000
-


            Penjualan

-
29.500.000


HPP

22.000.000
-


            Persed. Barang Jadi

-
22.000.000







16
BTK Langsung

525.000
-


            Kas

-
525.000


Persed. BDP Dept. Persiapan

525.000
-


            BTK Langsung

-
525.000







16
Persed. BDP Dept Persiapan

500.000
-


            BOP Dibebankan Dep             Persiapan

-
500.000







16
Persed. BDP Dep Penyelesaian

12.525.000
-


            Persed. BDP Dep             Persiapan

-
12.525.000







18
BOP Sesungguhnya Dept Persiapan

125.000
-


BOP Sesuangguhnya Dept Penyelesaian

300.000
-


            Persediaan Bahan

-
425.000







20
Persed BDP Dept Penyelesaian

1.000.000
-


            Persediaan Bahan

-
1.000.000







20
BTK Langsung

3.000.000
-


            Kas

-
3.000.000


Persed. BDP Dept. Penyelesaian

3.000.000
-


            BTK Langsung

-
3.000.000







20
Persed. BDP Dept. Penyelesaian

600.000
-


            BOP Dibebankan Dep             Penyelesaian

-
600.000







21
Persed. Barang Jadi

17.125.000
-


            Persed. BDP Dept.             Penyelesaian

-
17.125.000







23
BTK Langsung

2.500.000
-


            Kas

-
2.500.000


Persed. BDP Dept. Persiapan

2.500.000
-


            BTK Langsung

-
2.500.000







23
Persed. BDP Dept. Penyelesaian

2.200.000
-


            BOP Dibebankan Dep             Persiapan

-
2.200.000







24
Kas

23.000.000
-


            Penjualan

-
23.000.000


HPP

17.125.000
-


            Persediaan Barang Jadi

-
17.125.000







26
Biaya Iklan

500.000
-


            Kas

-
500.000







27
Prive Tuan Sooman

1.500.000
-


            Kas

-
1.500.000







30
BOP Sesungguhnya Dep Listrik

900.000
-


Biaya Administrasi Umum

600.000
-


            Kas

-
1.500.000







30
Persediaan Bahan

44.000.000
-


            Utang Dagang

-
44.000.000







30
Persediaan Bahan

8.000.000
-


            Utang Dagang

-
8.000.000







31
BOP Sesungguhnya Dept Persiapan

5.100.000



BOP Sesungguhnya Dept Penyelesaian

3.400.000



            Akum Depr Mesin             Produksi

-
8.500.000


Biaya Pemasaran

10.000.000
-


            Akum Depr Kendaraan

-
10.000.000


Biaya Administrasi Umum

2.000.000
-


            Akum Depr Peralatan             Kantor

-
2.000.000







31
BOP Sesungguhnya Dept Umum Pabrik

500.000
-


BOP Sesungguhnya Dept Reparasi Pemeliharaan

250.000
-


BOP Sesungguhnya Dept Persiapan

250.000
-


BOP Sesungguhnya Dept Penyelesaian

250.000
-


            Persekot Sewa

-
1.250.000








31
BOP Sesungguhnya Dept Persiapan

333.333
-


BOP Sesungguhnya Dept Penyelesaian

166.667
-


            BOP Sesungguhnya             Dept  Umum Pabrik

-
500.000


BOP Sesungguhnya Dept Persiapan

150.000
-


BOP Sesungguhnya Dept Penyelesaian

100.000
-


            BOP Sesungguhnya             Dept Reparasi             Pemeliharaan

-
250.000


BOP Sesungguhnya Dept Persiapan

270.000
-


BOP Sesungguhnya Dept Penyelesaian

630.000
-


            BOP Sesungguhnya   
            Dept Listrik

-
900.000


















































































































































TOTAL

409.800.000
409.800.000


PT Label SJ
Rekapitulasi dan Alokasi BOP Sesungguhnya
Bulan Januari 2015
(Dalam Rupiah)
Keterangan
Departemen Umum Pabrik
Departemen Reparasi Pemeliharaan
Departemen Listrik
Departemen Persiapan
Departemen Penyelesaian
TOTAL
BOP Sesungguhnya Sebelum Alokasi
500.000
250.000
900.000
5.475.000
3.950.000
11.075.000
Alokasi Anggaran BOP Sesungguhnya:






Departemen Umum Pabrik
(500.000)


333.333
166.667
-
Departemen Reparasi Pemeliharaan

(250.000)

150.000
100.000
-
Departemen Listrik


(900.000)
270.000
630.000
-
BOP Sesungguhnya Setelah Alokasi



6.228.333
4.846.667
11.075.000

PT Label SJ
Kartu Harga Pokok Pesanan
Nomor: EXO-12

Pemesan          : Tuan Dio                               Tanggal Pesan             : 15 Desember 2014
Jenis Produk    : Almari                                   Tanggal Selesai           : 11 Januari 2015
Jumlah             : 6 Buah                                   Tanggal Kirim             : 14 Januari 2015
Bahan              : Kayu Jati                               Jenis Penjualan            : Kredit

Departemen Persiapan
Biaya Bahan Baku
BTK Langsung
Biaya Overhead Pabrik
Tanggal
Jumlah
Tanggal
Jumlah
Tanggal
Jumlah
16 Des 2014
Rp 9.500.000
18 Des 2014
Rp 4.500.000
18 Des 2014
Rp 1.000.000












Total
Rp 9.500.000
Total
Rp 4.500.000
Total
Rp 1.000.000

Departemen Penyelesaian
Biaya Bahan Baku
BTK Langsung
Biaya Overhead Pabrik
Tanggal
Jumlah
Tanggal
Jumlah
Tanggal
Jumlah
23 Des 2014
Rp15.000.000
26 Des 2014
Rp3.600.000
26 Des 2014
Rp 400.000


11 Jan 2015
2.400.000
11 Jan 2015
600.000






Total
Rp15.000.000
Total
Rp 6.000.000
Total
Rp 1.000.000



Harga Jual                                                                                           : Rp 29.500.000,00
Harga Pokok                                                                                       : Rp 22.000.000,00
Laba Kotor                                                                                          : Rp 7.500.000,00
PT Label SJ
Kartu Harga Pokok Pesanan
Nomor: SJ-13

Pemesan          : Tuan Dujun                           Tanggal Pesan             : 26 Desember 2014
Jenis Produk    : Buffet                                   Tanggal Selesai           : 21 Januari 2015
Jumlah             : Satu set                                 Tanggal Kirim             : 24 Januari 2015
Bahan              : Kayu Mahoni                        Jenis Penjualan            : Kredit

Departemen Persiapan
Biaya Bahan Baku
BTK Langsung
Biaya Overhead Pabrik
Tanggal
Jumlah
Tanggal
Jumlah
Tanggal
Jumlah
28 Des 2014
Rp 9.000.000
30 Des 2014
Rp 2.100.000
30 Des 2014
Rp 400.000


16 Jan 2015
525.000
16 Jan 2015
500.000






Total
Rp 9.000.000
Total
Rp 2.625.000
Total
Rp 900.000

Departemen Penyelesaian
Biaya Bahan Baku
BTK Langsung
Biaya Overhead Pabrik
Tanggal
Jumlah
Tanggal
Jumlah
Tanggal
Jumlah
16 Jan 2015
Rp12.525.000
20 Jan 2015
Rp 3.000.000
20 Jan 2015
Rp 600.000
20 Jan 2015
 1.000.000










Total
Rp13.525.000
Total
Rp 3.000.000
Total
Rp 600.000



Harga Jual                                                                               : Rp 23.000.000,00
Harga Pokok                                                                           : Rp 17.125.000,00
Laba Kotor                                                                              : Rp 5.875.000,00

PT Label SJ
Kartu Harga Pokok Pesanan
Nomor: SM-15

Pemesan          : Tuan Jimin                             Tanggal Pesan             : 7 Januari 2015
Jenis Produk    : Peralatan Dapur                    Tanggal Selesai           :
Jumlah             : Satu set                                 Tanggal Kirim             :
Bahan              : Kayu Jati                               Jenis Penjualan            : Kredit

Departemen Persiapan
Biaya Bahan Baku
BTK Langsung
Biaya Overhead Pabrik
Tanggal
Jumlah
Tanggal
Jumlah
Tanggal
Jumlah
12 Jan 2015
Rp22.000.000
23 Jan 2015
Rp 2.500.000
23 Jan 2015
Rp 2.200.000












Total

Total

Total


Departemen Penyelesaian
Biaya Bahan Baku
BTK Langsung
Biaya Overhead Pabrik
Tanggal
Jumlah
Tanggal
Jumlah
Tanggal
Jumlah


















Total

Total

Total




Harga Jual                                                                                           :
Harga Pokok                                                                                       :
Laba Kotor                                                                                          :

PT Label SJ
Laporan Laba Rugi
Per 31 Januari 2015


Penjualan                                                                                             Rp 108.500.000,00
Harga Pokok Penjualan                                                                       Rp   55.675.000,00
Laba Kotor                                                                                          Rp   52.825.000,00
BIAYA BIAYA
            Biaya Bahan Bakar                 Rp      200.000,00
            Biaya Iklan                              Rp      500.000,00
            Biaya Pemasaran                     Rp 10.000.000,00
            Biaya Administrasi Umum     Rp   2.600.000,00
Total Biaya                                                                                          (Rp  13.300.000,00)
Laba Bersih Sebelum Pajak                                                                Rp   39.525.000,00















Mohon maaf apabila ada kesalahan, silahkan dikoreksi di kolom komentar^^

Komentar

Posting Komentar